Que impuestos pagan las sociedades limitadas

16 de junio de 2020

Las sociedades limitadas como todas las sociedades y autónomos deben responder a los impuestos establecidos por la ley. Vamos a ver que impuestos deben pagar y como tendrán que realizar este pago las PYMES y las grandes empresas.

¿Qué es una sociedad limitada?

Una sociedad limitada se trata de un tipo de sociedad mercantil muy extendido en España. Este tipo de sociedad consiste en que el socio no responderá nunca con el capital personal, es decir su propio patrimonio. En el caso de que salga mal, perderá solamente la cantidad aportada a la empresa. Es por esta razón, por la que muchos pequeños empresarios autónomos que quieren crear su propia empresa la constituyen bajo este tipo de sociedad.

Si vas a iniciar una empresa como sociedad limitada deberás tener en cuenta que los autónomos pagarán respondiendo al ingreso obtenido por lo cual a mayor ingreso, mayor impuesto tendremos que pagar. Sin embargo, las sociedades limitadas responderán según el beneficio obtenido en el Impuesto de Sociedades. Cuando estas ingresando una gran cantidad de dinero, se recomienda que tu empresa vaya a pasar a sociedad limitada.

Ventajas de una sociedad limitada:

• La sociedad limitada tiene un impuesto proporcional
• Se tributan los gastos deducibles de la sociedad, es decir el alquiler de un local, los materiales, el pago de servicios...

¿Cómo deberá pagar los impuestos una sociedad limitada?

Existen una serie de impuestos que toda sociedad limitada deberá pagar y que dependerá de diversos factores como el beneficio o la cantidad de ingresos generada.

Pagar el IVA

Las sociedades limitadas responderán al impuesto del IVA a partir de sus servicios. Dentro del precio de sus servicios, tendrán que añadir el IVA correspondiente y ese será el que la sociedad deberá pagar a Hacienda. Por lo que el IVA no recae directamente sobre la sociedad, recae sobre el consumidor.

También se pueden dar casos de que haya subido el IVA y la empresa no quiera subir los precios y decide mantenerlos tal y como están. En este caso, la propia empresa tendrá que hacer frente a esta subida el IVA aportando la cantidad que falta y que pide Hacienda.

Las sociedades limitadas deberán presentar en Hacienda el modelo 303 para el IVA, que normalmente se presenta de forma trimestral en el caso de que se trate de una PYME y de forma mensual si es una gran empresa. Y el 390 al final de cada ejercicio.

Impuesto de sociedades

El impuesto de las sociedades se trata del impuesto generado a partir de las ventas, es decir, a partir del beneficio generado por esa empresa una vez eliminado el IVA y otros impuestos que deba pagar.

Este gravará a aquellas entidades que residan y tributen en España.

Normalmente se aplica el 25%. Sin embargo, en las empresas de nueva creación será un 15%.

En este caso tendrán que presentar los modelos 202 en los meses de abril, octubre y diciembre y el 200 con el beneficio generado en un año y los pagos ya realizados.

¿Deben pagar el IRPF las sociedades limitadas?

El hecho de que no se traten personas físicas, no significa que las sociedades limitadas no tengan que pagar el impuesto de IRPF. En las sociedades limitadas hay empleados los cuales, si tendrán que tributar este impuesto y en el caso de que se contraten trabajadores autónomos, también.

Los modelos que corresponden al IRPF son los siguientes de forma mensual en el caso de las grandes empresas y trimestralmente si se trata de una PYME.

• Modelo 111: retenciones de rendimientos de trabajo
• Modelo 115: retenciones de alquiler de inmuebles. Cuando el alquiler aplica una retención al arrendador.
• Modelo 123: retenciones de rendimientos de capital inmobiliario.

El resumen anual de estos modelos será respectivamente:

• Modelo 190
• Modelo 180
• Modelo 193

El impuesto sobre actividades económicas (IAE)

El impuesto sobre actividades económicas (IAE) impuesto forma pare de la tributación española y lo gestionan los ayuntamientos. Aquellas empresas que no generen más de un millón de euros al año no tendrán que presentarla.

Otros impuestos importantes

Otros impuestos importantes que deberá abonar serán:

• el IBI
• el impuesto de basuras
• otros trámites de suma importancia.

Qué gastos son deducibles

Dentro del impuesto de sociedades podremos deducir algunos gastos que hayamos generado en nuestra empresa, pero estos, deberán de cumplir ciertos requisitos:

• Estar contabilizados en la cuenta de pérdidas y ganancias o en la cuenta de reservas
• Estos gastos deberán de estar justificados, es decir, necesitaremos la factura, un ticket, nominas...
• Estos gastos deberán de aparecer en el periodo impositivo del que provengan.
• Estos gastos deberán estar de guardar cierta relación con los ingresos, ya que estos gastos se deberán realizar siempre que el objetivo sea obtener un beneficio.
• Los gastos de relaciones públicas con clientes y proveedores como comidas.
• Aquellas costumbres que se realicen en la empresa como las cestas de navidad
• Actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica
• Creación de empleo para trabajadores con discapacidad
• Inversión en producciones cinematográficas y gastos en la producción y exhibición de espectáculos en vivo.

No contarán como gastos deducibles:

• Las multas y sanciones
• Retribuciones de los fondos propios de la sociedad o préstamos.
• Donativos
• Gastos de servicios prestados desde paraísos fiscales o pagados por personas que residen allí
• Deudas con entidades financieras
• Gastos de la extinción de la relación laboral cuando pasan un límite.

En el caso de que necesites ayuda para llevar al día los impuestos de tu sociedad ya sea limitada, anónima o si eres autónomo, nosotros estaremos dispuestos a ayudarte con cualquier trámite y documento. Contacta con nuestros asesores fiscales en Sevilla, ellos te guiarán en todo momento desde la creación de tu empresa.